Особенности налогообложения по зарубежным брокерам
« — У вас есть доходы, о которых налоговым органам не известно?
— Мне приходилось доставать монеты из фонтана.»
Фильм «Семь жизней»
? Российский брокер является налоговым агентом и сам платит налоги за вас. Вам не нужно ничего делать, только оставить брокеру рубли. А что делать, если вы работаете через зарубежного брокера, например, Interactive Brokers?
Зачем отчитываться по зарубежным счетам брокеров?
⚠️ До недавнего времени требование о декларировании зарубежных счетов распространялось только на счета зарубежных банков, но не брокеров.
❗️18 июня 2019 года в Государственную Думу внесен законопроект № 733447-7 об обязательном декларировании физическими лицами любых счетов в финансовых организациях за рубежом.
Ко 2 августа 2019 года закон прошёл три чтения, подписан президентом и опубликован.❗️
? Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения, в США с российских инвесторов удерживается только налог на дивиденды. Доход на прирост капитала налогом не облагается – его нужно самостоятельно уплатить в России по ставке 13%.
☝️ Зарубежные брокеры не являются налоговыми агентами, поэтому вы сами должны рассчитать сумму дохода и подать 3-НДФЛ с приложенным отчётом.
В отчёте нужно:
1️⃣ Указать все торговые сделки за календарный год с указанием дат, цен открытия/закрытия и размеры комиссий.
2️⃣ Пересчитать все суммы в рубли по курсу ЦБ РФ на дату сделки.
3️⃣ Пересчитать в рубли комиссии по каждой сделке покупки и продажи.
4️⃣ Присвоить коды по видам доходов. Уникальная возможность разобраться в “начинке” собственного портфеля.
5️⃣ Написать развернутую пояснительную записку. Чем подробнее вы опишете логику, тем меньше вопросов возникнет у инспектора.
Отдельно учитываются срочный, фондовый и валютный рынки.
⚡️При подаче декларации стоит упомянуть человеческий фактор. Результат проверки сильно зависит от налогового инспектора и его настроения. У неопытного инвестора могут возникнуть сложности.
Уменьшаем налог
➖ Прибыль можно уменьшить, использовав налоговый вычет на размер убытков прошлых лет.
По законодательству вы не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ при наличии убытка. Однако, если вы подаете убыточную декларацию, то в следующем году вы можете учесть убыток 3-х предшествующих лет и оптимизировать налогооблагаемую базу.
Вы можете учесть убыток и оптимизировать налоги, начисленные от деятельности российского брокера, за счет убытка, полученного от деятельности за границей.
➖В Interactive Brokers для граждан РФ открыт доступ к Московской бирже. Это значит, что можно рассчитывать на налоговую льготу при при владении бумагами свыше трёх лет.
Напомним:
✔ При владении ценными бумагами более трёх лет, прибыль, полученная при продаже/погашении, освобождается от НДФЛ.
✔ Сумма, с которой можно получить налоговый вычет равна количеству полных лет владения бумагами, умноженному на 3 млн.руб. То есть за 3 года вычет можно получить с 9 млн. руб.
Условия для получения вычета:
- Бумаги обращаются на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
- Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года.
➖ Если доход под 37% (LP) получен на территории США, то налог подлежит уплате в полном объёме там же. У нас мы только показываем, что был доход, налог в полном объёме рассчитан и уплачен. В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения доплаты не возникает, так как у нас ставка ниже.
Налог с дивидендов
?? Для налоговых резидентов РФ ставка налога с дивидендов в США практически по всем бумагам составляет 10%, но иногда действует ставка 15%-30%, например, с определенными ценными бумагами REIT.
Нужно доплатить в России оставшиеся 3%, либо показать, что налог уже уплачен в США полном объёме.
? Сроки подачи декларации – до 30 апреля. Уплатить налог необходимо до 15 июля.
Напоминаем, что у нас также есть аккаунты в:
Проходите по ссылкам и подписывайтесь.