Главная / Все материалы / Кто платит НДФЛ, вы или брокер?

Кто платит НДФЛ, вы или брокер?

Спойлер: Вы. Из вашего кошелька. Брокер может быть налоговым агентом, рассчитать и перечислить налог за вас, а может предоставить вам выписку и флаг с надписью “ ̶В̶ ̶д̶о̶б̶р̶ы̶й̶ ̶п̶у̶т̶ь̶ ИФНС № 666”.

❓Что такое НДФЛ❓
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — часть вашего дохода, которую вы добровольно-принудительно отдаете Родине. Документально подтверждённые расходы, связанные с получением этого дохода, вы можете вычесть.

В каких случаях брокер платит НДФЛ за клиента. Расчёт налога. Зарубежные брокеры. Что делать, если брокер удержал больше положенного.

Кто платит:
• налоговые резиденты РФ – ставка 13% (фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней за год);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, в случае получения дохода на территории РФ – ставка 30%.

❓Для кого шпионит налоговый агент❓
Для вас. Чтобы вам не заполнять декларацию и не вбивать сложные бюджетные платежки в интернет-банке. Еще и справку 2-НДФЛ даст в доказательство вашей белой пушистой шёрстки.

В каких случаях брокер является налоговым агентом❓
Российские брокеры, как правило, являются налоговыми агентами и по большинству операций взимают налог автоматически и даже авансом.

В каких случаях брокер не является налоговым агентом
➖ при обменных операциях с валютой и получением прибыли за счёт разницы курсов валют;
➖ при недостатке денежных средств на счете клиента;
➖ при получении дивидендов по зарубежным ценным бумагам;
🇺🇸 По законодательству США ставка налога на дивиденды для нерезидентов равна 30%. Но если вы заполните форму W8-BEN у брокера, то в США удержат только 10%. Оставшиеся 3% необходимо будет уплатить самостоятельно.
Исключение! У брокера «Альфа-Директ» даже с подписанной формой W8-BEN взимается 30%. Обещают исправить ситуацию к концу года (со слов менеджера).
➖ операции с ADR (англ. American Depositary Receipt) — Американская депозитарная расписка.

ЗАРУБЕЖНЫЕ БРОКЕРЫ

❗️ Зарубежные брокеры и банки не являются налоговыми агентами в РФ, поэтому высчитывать и оплачивать налоги по всем операциям придётся вам самим.

Если у зарубежного брокера есть банковская лицензия, то согласно письму ФНС России от 12.10.2016 № ОА-3-17/4712 на брокерские счета, открытые в зарубежных банках, требуется уведомление в налоговую об открытии/изменении реквизитов/закрытии счета.
Если счет открыт у обычного зарубежного брокера без банковской лицензии, например, Interactive Brokers, то уведомление не требуется. Пока👇

❗❗ 👉 В новом законопроекте 👈 предлагается расширить уведомительный порядок на счета (вклады) резидентов, открытые в иностранных организациях финансового рынка.

РАСЧЁТ НАЛОГА

💵 При валютных операциях налог рассчитывается исходя из п.5 статьи 210 Налогового кодекса РФ:
Доходы налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения указанных доходов.

Для того, чтобы вы могли сальдировать убытки или получить вычет по ИИС не забудьте взять у брокера справку 2-НДФЛ.

⚠️ Если вы решили вывести часть денег до завершения налогового периода, то брокер может удерживать налог с выводов денег, основываясь на п. 7 ст. 226.1 НК РФ. Причём, это может выглядеть следующим образом:
Допустим, у вас было 100 000 руб. И вы заработали на росте 30 000 руб.
Итого у вас 130 000 руб.
Вы решаете снять 10 000руб., но вам поступает только 6 100 руб. Брокер удержал с них полный налог от вашей прибыли (30 тыс.р.) в 3900 руб.

А если брокер удержал больше положенного
Брокер может удержать с вас налогов больше положенного. Например, если вы закрыли убыточные позиции после прибыльных, по которым уплатили налог.
В этом случае можно сделать возврат, обратившись к брокеру. Для этого потребуется написать заявление, иногда это можно сделать через электронный кабинет.

Минутка позитива:
✔️ Вы совершенно чисты и непорочны с точки зрения доходов
✔️ Вы можете получить массу вычетов
✔️ Вы можете зачесть убытки